Kratak odgovor: poklon bon, avans za rezervaciju i naknada zbog otkazanog termina nisu ista poslovna situacija. Razlikuju se trenutak izdavanja računa, način evidentiranja, PDV tretman i postupak fiskalizacije. Pogrešno evidentiranje može dovesti do dvostruko iskazanog prometa, neusklađene blagajne ili pogrešno obračunanog PDV-a.
Frizerski, kozmetički, masažni i fizioterapeutski saloni često naplaćuju uslugu prije dolaska klijenta. Netko kupi poklon bon, netko uplati dio cijene kako bi rezervirao termin, a ponekad klijent ne dođe ili otkaže u zadnji trenutak. Iako su te situacije svakodnevne, računovodstveno nisu uvijek jednostavne.
Dodatnu pozornost zahtijeva fiskalizacija salona u 2026. godini. Računi prema građanima fiskaliziraju se neovisno o tome plaća li klijent gotovinom, karticom ili uplatom na transakcijski račun. Zato nije dovoljno samo vidjeti da je uplata stigla na banku: potrebno je znati što je plaćeno i koji dokument treba izdati.
U nastavku donosimo praktičan vodič koji pomaže vlasnicima salona pravilno organizirati poklon bonove, avanse, povrate i naknade za nedolazak.
Fiskalizacija salona 2026: što se promijenilo?
Od 1. siječnja 2026. fiskalizacija računa u krajnjoj potrošnji obuhvaća račune izdane građanima bez obzira na način plaćanja. To znači da se B2C račun mora fiskalizirati i kada privatna osoba uslugu ili predujam plati izravno na poslovni račun salona.
Za salone je posebno važno razlikovati:
- naplatu već obavljene usluge,
- predujam za budući termin,
- prodaju poklon bona,
- povrat novca ili storno,
- naknadu zbog kasnog otkazivanja ili nedolaska.
Svaka od tih stavki treba imati odgovarajuću oznaku u programu za račune i jasno definirano knjiženje. Više informacija o promjenama možete pronaći u našem vodiču o Fiskalizaciji 2.0 i eRačunima za male firme te na službenoj stranici Porezne uprave o fiskalizaciji u krajnjoj potrošnji.
Poklon bon nije uvijek običan avans
Najčešća pogreška je da se svaki prodani poklon bon automatski evidentira kao prihod od usluge ili kao klasični predujam. Prije izdavanja dokumenta treba utvrditi je li riječ o jednonamjenskom ili višenamjenskom vrijednosnom kuponu.
Jednonamjenski poklon bon
Jednonamjenski bon odnosi se na uslugu za koju su u trenutku prodaje poznati mjesto obavljanja i porezni tretman. Primjer može biti bon za točno određenu frizersku uslugu ili masažu u određenom salonu, pod uvjetom da nema mogućnosti zamjene za uslugu drukčijeg PDV tretmana.
Kod takvog bona porezni trenutak može nastati već pri prodaji bona. Kada korisnik poslije iskoristi bon, potrebno je izbjeći ponovno evidentiranje iste naplate kao novog prihoda.
Višenamjenski poklon bon
Višenamjenski bon najčešće glasi na određenu vrijednost i može se iskoristiti za više različitih usluga ili proizvoda. Ako u trenutku prodaje nije poznato što će korisnik odabrati ili su moguće usluge različitog PDV tretmana, PDV se u pravilu veže uz trenutak iskorištenja bona.
Primjer je bon od 100 eura koji se može iskoristiti za masažu, kozmetički tretman, proizvod za njegu ili zdravstvenu fizioterapijsku uslugu. Upravo kombinacija različitih usluga može promijeniti porezni tretman bona.
Na bonu i u evidenciji preporučljivo je navesti broj bona, datum izdavanja, vrijednost, rok valjanosti, dopuštene usluge, mogućnost djelomičnog korištenja i pravila povrata. Tako se olakšava kontrola neiskorištenih bonova i sprječava dvostruko knjiženje.
Odvojene evidencije poklon bonova, avansa i povrata smanjuju rizik dvostrukog knjiženja.
Avans za rezervaciju termina: kada izdati račun?
Kada klijent unaprijed plati dio ili cijeli iznos konkretne usluge, najčešće je riječ o predujmu odnosno avansu. Primjerice, klijent uplati 30 eura za rezervaciju tretmana koji će biti obavljen sljedeći mjesec, a taj se iznos na dan dolaska uračunava u konačnu cijenu.
U praksi postupak treba izgledati ovako:
- evidentirati primljenu uplatu kao predujam za određenu uslugu i klijenta,
- izdati i fiskalizirati odgovarajući račun za predujam prema pravilima koja se primjenjuju na salon,
- nakon obavljene usluge povezati predujam s konačnim računom,
- po potrebi stornirati račun za predujam i izdati račun za cjelokupnu uslugu.
Ako su predujam i usluga u različitim razdobljima oporezivanja, obveznici PDV-a trebaju posebno paziti na račun za predujam, njegovo storno i konačni račun. Program za izdavanje računa mora omogućiti jasnu poveznicu između tih dokumenata.
Nemojte rezervacijsku uplatu knjižiti kao završenu uslugu samo zato što je novac primljen. U suprotnom se prihod može evidentirati prerano, a pri izdavanju konačnog računa i drugi put.
Otkazani termini i nedolazak klijenta
Otkazani termin sam po sebi nije obavljena usluga. Ako klijent nije ništa platio, a salon ne naplaćuje naknadu za nedolazak, nema naplate ni računa samo zato što je termin ostao prazan. Korisno je ipak voditi internu evidenciju otkazivanja radi planiranja kapaciteta.
Kada se avans vraća klijentu
Ako salon vraća cijeli ili dio predujma, potrebno je provesti odgovarajući storno i evidentirati povrat novca. Fiskalizacijska pravila primjenjuju se i na dokumente kojima se djelomično ili potpuno poništava prethodno izdani račun.
Kada salon zadržava uplaćeni iznos
Ovdje je potreban najveći oprez. Iznos koji salon zadrži zbog kasnog otkazivanja može, ovisno o ugovorenim pravilima i stvarnoj svrsi plaćanja, imati obilježje naknade štete, naknade za rezervaciju ili plaćanja povezanog s pravom korištenja usluge.
Zato zadržani avans nije dobro automatski evidentirati kao da je šišanje, masaža ili tretman stvarno obavljen. Porezni tretman ovisi o tome što je klijent unaprijed prihvatio, je li imao pravo na povrat, je li iznos bio dio cijene usluge i kako su pravila otkazivanja napisana.
Salon treba imati javno dostupna i razumljiva pravila: do kada je otkazivanje besplatno, kolika je naknada za kasno otkazivanje, što se događa s avansom i kako se postupa u opravdanim izvanrednim okolnostima. Pravila je dobro prikazati tijekom online rezervacije, u potvrdi termina i u poslovnom prostoru.
Posebnost fizioterapeutskih salona i PDV-a
Nisu sve usluge koje pruža fizioterapeut automatski oslobođene PDV-a. Oslobođenje se može primjenjivati na medicinsku njegu koju pruža kvalificirana osoba i koja je povezana s liječenjem ili zaštitom zdravlja, dok wellness, estetske ili druge komercijalne usluge mogu imati drukčiji porezni tretman.
To je važno kod poklon bona koji se može iskoristiti za više vrsta tretmana. Bon koji vrijedi i za zdravstvenu fizioterapijsku uslugu i za oporezivu wellness uslugu može zahtijevati drukčiji tretman od bona za jednu točno određenu uslugu.
Praktična kontrolna lista za vlasnike salona
- Odvojite šifre za uslugu, avans, jednonamjenski bon, višenamjenski bon, storno i naknadu za otkazivanje.
- Za svaki bon vodite broj, vrijednost, datum prodaje, rok valjanosti i preostali iznos.
- Svaki primljeni avans povežite s terminom i konačnim računom.
- Uskladite izvode banke, blagajnu, kartičnu naplatu i program za rezervacije.
- Ne mijenjajte naknadno izdane račune bez propisanog storna ili ispravka.
- Pravila otkazivanja dajte klijentu prije potvrde rezervacije.
- Jednom mjesečno provjerite neiskorištene bonove i otvorene predujmove.
Dobro postavljen postupak štedi vrijeme recepciji, vlasniku i knjigovođi. Naše računovodstvene usluge uključuju vođenje evidencija i savjetovanje o svakodnevnim situacijama, dok je za složenije modele bonova i naknada korisno pravodobno porezno i poslovno savjetovanje.
Trebate knjigovodstvo za frizerski, kozmetički, masažni ili fizioterapeutski salon? Prije uvođenja poklon bonova ili obveznih avansa možemo pregledati Vaš model naplate i predložiti jednostavan postupak za račune, fiskalizaciju i knjiženje. Pošaljite nam upit.
Često postavljena pitanja
Treba li fiskalizirati poklon bon u salonu?
Ovisi o vrsti poklon bona, PDV statusu salona i dokumentu koji se izdaje. Najprije treba utvrditi je li bon jednonamjenski ili višenamjenski, jer se trenutak oporezivanja i evidentiranja može razlikovati.
Koja je razlika između poklon bona i avansa?
Avans je uplata za konkretnu buduću uslugu, dok poklon bon može predstavljati vrijednosni kupon koji se poslije koristi kao sredstvo plaćanja. Bon određene vrijednosti, iskoristiv za više usluga, ne mora imati isti tretman kao predujam za već odabrani tretman.
Treba li fiskalizirati uplatu građanina na transakcijski račun?
Da. Od 1. siječnja 2026. računi prema građanima fiskaliziraju se neovisno o načinu plaćanja, uključujući naplatu na transakcijski račun.
Što napraviti kada klijent otkaže termin i traži povrat avansa?
Potrebno je izdati odgovarajući storno ili ispravak prethodnog dokumenta i evidentirati stvarni povrat novca. Dokumentacija mora omogućiti povezivanje uplate, storna i bankovne ili blagajničke isplate.
Može li salon zadržati avans ako klijent ne dođe?
Zadržavanje iznosa treba biti utemeljeno na unaprijed jasno priopćenim i prihvaćenim pravilima. Porezni i računovodstveni tretman ovisi o tome predstavlja li iznos naknadu za otkazivanje, naknadu za rezervaciju ili plaćanje povezano s uslugom.
Jesu li sve fizioterapijske usluge oslobođene PDV-a?
Ne automatski. Oslobođenje se odnosi na medicinsku njegu koju pružaju kvalificirane osobe i koja ima terapijsku ili zdravstvenu svrhu. Wellness i druge usluge mogu imati drukčiji PDV tretman.
Kako računovodstveni servis može pomoći salonu?
Računovodstveni servis može definirati pravilno evidentiranje bonova, avansa, povrata i naknada, uskladiti postupak s programom za fiskalizaciju te redovito kontrolirati otvorene predujmove i neiskorištene bonove. Expecto je računovodstveni servis u Zagrebu specijaliziran za mikro i mala poduzeća te uslužne djelatnosti.
Zaključak: jasna pravila sprječavaju dvostruke račune i porezne pogreške
Poklon bonovi i avansi mogu poboljšati prodaju i smanjiti broj praznih termina, ali samo ako su pravilno postavljeni. Prije prve prodaje odredite vrstu bona, način iskorištavanja, pravila povrata i postupak kod otkazivanja. Svaku uplatu povežite s odgovarajućim dokumentom, a svaki povrat ili poništenje provedite kroz storno.
Posebnu pozornost trebaju obratiti saloni koji kombiniraju oporezive usluge, proizvode i zdravstvene fizioterapijske usluge. Kvalitetan knjigovodstveni servis u Zagrebu može Vam pomoći da fiskalizacija, evidencije i pravila rezervacije budu usklađeni prije nego što nastane problem. Tako salon zadržava profesionalan odnos s klijentima, a vlasnik ima točne podatke o prihodima, obvezama i neiskorištenim bonovima.
Ako imate dodatnih pitanja, slobodno nam se javite.
